Impuesto a las Ganancias noviembre 2025: cuáles son las deducciones, escalas y piso salarial

En esta nota te contamos desde qué nivel de ingresos se comenzará a pagar el impuesto y quiénes quedarán alcanzados por el tributo a partir de noviembre

La actualización semestral del Impuesto a las Ganancias para trabajadores en relación de dependencia, oficializada por la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA), ya rige en todo el país. El ajuste, correspondiente al segundo semestre de 2025, actualiza las deducciones personales y escalas progresivas en un 15,10%, en línea con la inflación del primer semestre.

Esto determina desde qué monto se paga el impuesto en noviembre 2025, quiénes quedan alcanzados y cómo impacta en las retenciones mensuales de los salarios.

Deducciones de Ganancias julio-diciembre 2025

Los nuevos valores vigentes para el período julio a diciembre 2025 son:

• Ganancia no imponible: $4.211.886,94

• Cónyuge: $3.966.752,72

• Hijo: $2.000.447,87

• Hijo incapacitado para el trabajo: $4.000.895,74

• Deducción especial: $20.217.057,35

En tanto, las deducciones anuales definitivas que regirán para todo 2025 se fijaron en:

• Ganancia no imponible: $4.507.505,52

• Cónyuge: $4.245.166,13

• Hijo: $2.140.852,77

• Hijo incapacitado para el trabajo: $4.281.705,54

• Deducción especial: $21.636.026,48

Estas cifras actualizadas reducen la carga tributaria sobre los ingresos y benefician a los asalariados que no recibieron incrementos superiores al 15,10% durante el año.

Qué deducciones se pueden aplicar al Impuesto a las Ganancias

El Impuesto a las Ganancias es uno de los tributos más importantes del sistema fiscal argentino. Abarca a trabajadores en relación de dependencia, autónomos y empresas, y se calcula sobre el ingreso neto luego de aplicar las deducciones permitidas por ley.

Entre las principales deducciones figuran:

• Mínimo no imponible: monto fijo descontable por todos los contribuyentes.

• Deducción especial: aplicable a trabajadores, jubilados y autónomos.

• Cargas de familia: cónyuge e hijos menores de 18 años o incapacitados.

• Gastos deducibles con topes legales, tales como:

  • Aportes a obra social y medicina prepaga.

  • Aportes jubilatorios obligatorios.

  • Intereses de créditos hipotecarios para vivienda.

  • Alquiler de vivienda (si el contribuyente no es propietario).

  • Seguros de vida y retiro.

  • Donaciones a entidades autorizadas.

  • Gastos educativos y de guardería.

  • Sueldos y aportes del personal doméstico registrado.

De este modo, el impuesto se aplica solo sobre el ingreso neto, luego de restar todas las deducciones admitidas.

Desde qué sueldo se paga Ganancias en noviembre 2025

Con la actualización semestral vigente, el piso salarial para empezar a tributar Impuesto a las Ganancias en noviembre 2025 quedó así:

• Soltero sin hijos: $2.360.180 neto ($2.843.590 bruto)

• Casado con dos hijos: $3.129.967 neto ($3.771.045 bruto)

• Soltero con un hijo: $2.553.451 neto ($3.076.447 bruto)

Los empleados cuyos ingresos mensuales no superen esos montos no tributarán Ganancias.

Cómo impacta la actualización en las retenciones

La medida reduce las retenciones mensuales de quienes mantuvieron ingresos estables o con aumentos menores al 15,10%. Ejemplos prácticos publicados por Marcos Felice:

• Sueldo bruto $5.000.000 (soltero): la retención baja de $617.700 a $487.600.

• Sueldo bruto $2.500.000: deja de pagar (antes retenía $12.690 mensuales).

• Sueldo bruto $3.000.000 (casado con dos hijos): ya no tributa (antes pagaba $10.600).

En abril o mayo de 2026, los empleadores deberán realizar la liquidación anual y devolver eventuales excedentes retenidos durante el segundo semestre.

Ganancias, IVA y reforma tributaria: qué cambia con la Ley 27.743

El Ministerio de Economía confirmó que la reforma tributaria avanzará con modificaciones al Impuesto a las Ganancias y al IVA. Con la aprobación del capítulo fiscal (Ley 27.743), el Gobierno eliminó el régimen cedular impulsado por Sergio Massa y volvió al esquema tradicional de liquidación.

Según el tributarista César Litvin, “la única baja posible en Ganancias es aumentar el Mínimo No Imponible y las deducciones personales, que hoy están bajas”. Actualmente, los solteros comienzan a pagar el impuesto desde $2.624.000 y los casados con dos hijos desde $3.464.000.

El especialista advirtió que, si bien el ajuste reduce la carga fiscal individual, también afecta la recaudación y la coparticipación federal, por lo que el Gobierno evalúa compensarlo con un rediseño del impuesto a los combustibles.

El Ejecutivo también presentó la Ley de Inocencia Fiscal, que crea el Régimen Simplificado de Ganancias (RSG). Los contribuyentes que adhieran quedarán exceptuados de informar su patrimonio desde 2025, siempre que sus ingresos provengan de fuente argentina.

Hasta el momento, más de 13.000 personas ya adhirieron al régimen, disponible en el sitio oficial de ARCA. La medida busca formalizar ingresos no declarados y facilitar la transición hacia un sistema más simple y transparente.