ARCA publicó las nuevas escalas y deducciones aplicables para los primeros seis meses del año, actualizadas según la inflación del último trimestre del 2024.
La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) actualizó las escalas y deducciones del Impuesto a las Ganancias para el período 2025. Estas modificaciones consideran la inflación acumulada en los últimos meses de 2024 y establecen nuevos valores que determinan a partir de qué ingresos comienza a aplicarse la retención del impuesto.
El ajuste aplicado para el primer semestre de 2025 alcanza un 11,78%, lo que impacta directamente en los montos mínimos no imponibles y en las deducciones personales de los contribuyentes en relación de dependencia.
Deducciones Ganancias Período 2025
| Concepto | Importe Anual | Importe Mensual |
|---|---|---|
| Mínimo No Imponible | 3.916.268,37 | 326.355,70 |
| Cónyuge | 3.688.339,32 | 307.361,61 |
| Hijo | 1.860.042,98 | 155.003,58 |
| Hijo incapacitado | 3.720.085,95 | 310.007,16 |
| Deducción Especial | 18.798.088,20 | 1.566.507,35 |
| Deducción Especial Autónomos | 13.706.939,31 | 1.142.244,94 |
| Deducción Especial nuevos profesionales/emprendedores | 15.665.073,50 | 1.305.422,79 |
A continuación veremos los umbrales a tener en cuenta para saber desde que monto los trabajadores en relación de dependencia pagarán ganancias. Para lo cual, se toma como parámetro un 17% de aportes, es decir no estoy tomando aportes sindicales, y el tope de aportes vigente a enero 2025.
Para los trabajadores solteros sin cargas de familia, el piso salarial para comenzar a tributar será de $2.280.557 de ingreso bruto mensual, lo que equivale a un salario neto de $2.050.602
En el caso de los trabajadores que declaren deducciones por cónyuge, el mínimo para tributar será un salario bruto de $2.650.873, con un ingreso neto de $2.383.576.
Si un trabajador deduce a su cónyuge y un hijo menor de 18 años, el monto bruto mínimo será de $2.837.624, dejando un ingreso neto de $2.551.497.
Para quienes tienen dos hijos menores y cónyuge a cargo, el piso exento es de $2.719.417, netos, equivalente a un salario bruto de $3.005.029.
Tener en cuenta que para ser deducibles cargas de familia, no deberían haber obtenido ingresos superiores al mínimo no imponible vigente ($ 3.916.268,37 anuales).
¿Quiénes pagarán Ganancias en 2025?
De manera informativa, en esta tabla se pueden ver quienes tributarán el impuesto según las cargas de familia:
| Situación Familiar | Neto | Bruto |
|---|---|---|
| Soltero | $2.050.602 | $2.280.558 |
| Cónyuge deducible | $2.383.577 | $2.650.873 |
| Cónyuge y 1 Hijo deducibles | $2.551.497 | $2.837.624 |
| Cónyuge y 2 Hijos deducibles | $2.719.418 | $3.005.029 |
| Cónyuge y 3 Hijos deducibles | $2.887.338 | $3.160.033 |
Los valores surgen de una estimación promedio, incluido el proporcional del aguinaldo, y no se tuvieron en cuenta otras deducciones y tomando como promedio retenciones del 17% y el tope de aportes vigente a enero 2025.
Deducciones Generales
Además, los contribuyentes pueden aplicar deducciones generales adicionales, entre otras:
- 40% del alquiler de inmueble para casa habitación
- Casas particulares
- Intereses de crédito hipotecario
- Primas de seguro para casos de muerte
- Primas de riesgo de muerte y primas de ahorro
- Cuota médico asistencial
- 40% del monto facturado en gastos médicos y paramédicos
- Donaciones
Actualización semestral
Además, cabe recordar que las deducciones serán actualizadas por IPC en julio próximo. Esta actualización responde a los cambios introducidos en la reforma fiscal del año pasado.
fuente-. ignacioonline
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